Autumn Spredemann

29. 6. 2024

Zatímco představitelé země tvrdí, že zjednodušují notoricky známý složitý daňový systém země, někteří tvrdí, že vysoké DPH poškodí domácnosti s nízkými příjmy.

Země, která má ambice hrát jednu z hlavních světových rolí v rámci uskupení BRICS a nahradit americký dolar kombinací rozvojových měn, se již dlouhá desetiletí potýká se složitým daňovým systémem a vysokou mírou chudoby.

Stížnosti na nepřehledný daňový systém se v Brazílii objevují již dlouhé desítky let za vládnutí různých vlád.

Poslední reformy v této oblasti byly schváleny v prosinci roku 2023 po téměř pěti letech diskusí. Jejich součástí je daň z přidané hodnoty (DPH) ve výši až 27,5 %, která Brazílii zařadí po bok Maďarska a Švédska jako zemí s nejvyššími sazbami spotřební daně na světě.

Česká republika má dvě úrovně daně z přidané hodnoty a to ve výši 12 a 21%. Spojené státy například DPH nemají vůbec, ale jednotlivé státy mají tzv. daň z prodeje a užívání, která se pohybuje mezi nulou a 9,5%.

Brazilská daň z přidané hodnoty začne být postupně zaváděna od roku 2026 a v současné době se předpokládá, že plně vstoupí v platnost během následujících sedmi let.

Tento krok vyvolal smíšené reakce Brazilců, včetně kritiky, že vysoké DPH zasadí tvrdý úder lidem s nízkými příjmy a zvýší míru chudoby v zemi. Standardní sazby DPH okolo 20 % nejsou neobvyklé v evropských zemích, ale tyto země nemají takovou míru chudoby jako Brazílie.

Od nástupu levicového prezidenta Luize Inácia Luly da Silvy do funkce v lednu roku 2023 se jeho vláda potýká s vysokou inflací a nezaměstnaností, a míra chudoby se pohybuje okolo 30 procent.

Mezi kritiky nové daňové reformy patří například brazilský senátor Rogerio Marinho, který prohlásil: „Nabídneme Brazílii nejvyšší daň z přidané hodnoty na světě“.

Podle Centra pro politiku Nového Jihu je cílem současné brazilské daně sloučit pět různých spotřebních daní do jediného DPH, aby se tím „podpořila větší efektivita a izonomie jednotlivých odvětví“.

Zastánci reformy tvrdí, že se DPH brazilských daňových poplatníků přímo nedotkne, ale odborníci tvrdí, že ti, kteří se potýkají s finančními problémy, budou bez ohledu na to jak nepřímé se to zdá, postiženi.

„Je zřejmé, že Brazílie propásla velkou příležitost snížit procento výběru daní z produktivní činnosti, což [způsobí] několik negativních ekonomických důsledků,“ uvedl pro Epoch Times Paulo Ricardo Alecrim, brazilský daňový právník a partner ve společnosti Alecrim & Costa Advogados.

Mezi nepříznivé dopady současné reformy podle něj patří zvýšení spotřebitelských cen, ochlazení spotřeby, ztráta mezinárodní konkurenceschopnosti a nepřiměřený dopad na ekonomicky slabé.

„Spotřebitelé s nízkými příjmy jsou postiženi vysokým DPH více, protože za zboží a služby podléhající této dani utrácejí větší část svých příjmů,“ dodal.

Dopad na chudobu

Alecrim není zdaleka sám, kdo má obavy z dopadů DPH na ty, kteří se potýkají s finančními problémy. Na tuto skutečnost upozornila také přední ekonomka Světové banky pro Brazílii Shireen Mahdiová.

Uvedla, že DPH má sice potenciál změnit brazilský daňový systém k lepšímu, ale ve výsledku může snížit kupní sílu jednotlivých domácností.

Dále tvrdí, že snížení základní daňové sazby DPH v oblasti vzdělávání a zdravotní péče nemusí znamenat, že by došlo ke snížení nepřímých daní na úrovni jednotlivců. Obě tato odvětví tvoří značnou část spotřeby rodin s nízkými příjmy.

Příznivkyně brazilského prezidentského kandidáta Luize Inácia Luly da Silvy vyvěšuje na svůj pouliční stánek vlajku s fotografií kandidáta během druhého kola prezidentských voleb v Riu de Janeiru dne 30. října 2022. Od nástupu prezidenta Luly do funkce se jeho administrativa potýká s inflací a vysokou nezaměstnaností. (Mauro Pimentel / AFP Getty Images)

V souvislosti s pomalým hospodářským růstem v roce 2024 se zdražily i základní potřeby, jako jsou potraviny.

Podle Instituto Fome Zero vzrostl cenový index potravin a nápojů v Brazílii mezi lety 2007 a 2023 o 216 %. To značně převyšuje tempo růstu širokého indexu spotřebitelských cen, který ve stejném období činil 132 procent.

V letošním roce zatím Brazilský široký index spotřebitelských cen zaznamenal nárůst o 3,59 % u potravin a nápojů, 3,1 % u položek zdravotní a osobní péče a 5,5 % u nákladů na vzdělávání.

Potenciální nepřímé dopady DPH také silně doléhají na některé Brazilce.

Juliana Santosová pracuje jako učitelka na střední škole ve městě Rio Branco na západě země. Obává se toho, jak nová sazba DPH ovlivní již tak problémový sektor vzdělávání.

„Chovají se, jako by se tyto změny většiny lidí nedotkly, protože to není daň z příjmu,“ řekla deníku Epoch Times.

„Vzdělávání je již nyní spojeno s výdaji, které má mnoho Brazilců problém zaplatit. Doprava, věci na výuku a další. Pokud budou rodiny platit více v jiných oblastech, bude posílání dětí do školy ještě obtížnější.“

V současné době využívá vládní sociální dotace v rámci programu Bolsa Familia více než 21 milionů rodin. Program, který v roce 2003 zahájil prezident Lula během svého prvního funkčního období, nabízí peníze domácnostem s nízkými příjmy, které splňují dané podmínky a jsou ochotny posílat své děti do školy a nechat je očkovat. Průměrný měsíční příspěvek na domácnost činí 686 reálů (asi 3 000 korun).

Veřejné školy v Brazílii jsou bezplatné, ale stížnosti na jejich nedostatečné financování a nedostatečnou kvalitu vzdělávání jsou velmi rozšířené, o čemž svědčí i neutěšená míra dokončení školní docházky. Podle zprávy z roku 2020 více než polovina dospělých Brazilců ve věku 25 let a více nikdy nedokončila střední školu. Tento trend převládá zejména na severovýchodě země, kde tři z pěti dospělých nikdy nedokončili střední školu.

Analýza rovněž ukázala, že právě při přechodu ze základního na střední vzdělání se zvyšuje míra předčasného ukončení školní docházky, přičemž procento mladých lidí, kteří ukončí školní docházku, se ve věku 15 let téměř zdvojnásobí.

Studenti opouštějí školu po obědě v Municipal Burle Marx School v Riu de Janeiru 4. dubna 2024. Zpráva z roku 2020 ukázala, že 60 % dospělých Brazilců ve věku 25 let a více nikdy nedokončilo střední školu. (Pablo Porciuncula / AFP Getty Images)

Fond Child Fund Brazílie to zdůrazňuje a upozorňuje, že tento problém je horší mezi venkovským obyvatelstvem.

„Často kvůli chybějící infrastruktuře nebo veřejné politice může být problém i se do školy dostat,“ uvádí organizace na svých internetových stránkách.

„Není to poprvé, co se vláda pokouší změnit brazilské daně. Konečný výsledek je vždy stejný,“ uvedla Santosová. „[Zdá se, že] chudým to nikdy nepomůže.“

Zpráva Rozvojového programu OSN se rovněž dotkla neúčinnosti předchozích brazilských pokusů o zavedení DPH.

„Od redemokratizace prošlo Národním kongresem několik reforem, které požadovaly zavedení moderního systému daně z přidané hodnoty, který by nahradil zastaralé a neefektivní daně,“ uvádí se ve zprávě.

„Žádná z nich však nebyla politicky úspěšná, ať už kvůli konfliktům uvnitř federální vlády ohledně přerozdělování příjmů, nebo kvůli odporu sociálních a kongresových zájmových skupin.“

Výzvy spojené s osvobozováním od daně

Alecrim uvedl, že reforma DPH se nejvíce dotkne poskytovatelů služeb. V současné době platí společnosti maximální sazbu daně ve výši 5 %.

„Tyto typy společností mají obvykle výdaje, které nejsou nutně závislé na výrobním řetězci, kde lze získat slevu prostřednictvím odpočtu daně již zaplacené na předchozích úrovních, protože brazilská DPH nebude kumulativní,“ řekl.

Kromě toho Alecrim poznamenal, že ačkoli existují obavy ze zvýšeného daňového zatížení spotřeby, konsolidovaná DPH má zabudovaný strop.

„Text daňové reformy stanoví strop pro výběr spotřebních daní, což znamená limit, který nelze překročit,“ uvedl. „Nové brazilské DPH tedy nemůže mít vyšší daňové zatížení než v současné době již existující.“

Ani to však nezaručuje nižší daňové zatížení. Podle analýzy, kterou provedla americká organizace Tax Foundation, mohou obecně vysoké sazby DPH škodit novým a okrajovým podnikatelským aktivitám, vytvářet administrativní složitosti, zvyšovat inflaci a podkopávat vývozní pobídky.

Lidé se procházejí po tržišti Saara v centru Ria de Janeira 8. prosince 2020. Míra chudoby v zemi dosahuje 27 %. (Mauro Pimentel / AFP Getty Images)

Někteří tvrdí, že správně řízené DPH může podniky motivovat k tomu, aby kontrolovaly své náklady a vytvářely tak stabilní základnu příjmů. Některé důkazy však ukazují, že vysoké DPH podporuje daňové úniky v zemích, které se rovněž potýkají s příjmovou nerovností, jako je například Maroko.

Jedna ze zpráv uvádí, že 80 % marocké DPH odvádí pouze 1,6 % společností, zatímco přiznání k dani z příjmu právnických osob podává pouze 46 % společností. V této skupině vykazuje zdanitelné zisky 33 % z nich.

Analytici očekávají podobné problémy i v Brazílii.

„Je třeba vyvinout velké úsilí v boji proti soukromým zájmům a škodlivé lobby, která se snaží uplatnit výjimky z hlavní sazby DPH,“ uvedlo marocké Centrum pro politiku Nového Jihu.

„To zahrnuje i bránění dalším změnám v již tak rozsáhlém seznamu odvětví, kterým se dostává preferenčního zacházení.“

Alecrim uvedl, že některá průmyslová odvětví mohou doufat, že se novému DPH vyhnou prostřednictvím osvobození, což by pro Brazílii mohlo být výzvou.

„Poskytování daňových výhod [nebo] dotací bude zpravidla zakázáno,“ uvedl. „Některá odvětví a výrobky však budou mít diferencovaný daňový režim.“

Podle jeho slov budou od DPH osvobozeny zboží a služby, jako jsou zdravotnické prostředky, léky, některé potraviny a automobily pořízené osobami se zdravotním postižením a profesionálními řidiči.

„Zachovány budou také daňové pobídky v zóně volného obchodu Manaus, která bude jediným regionem v zemi s povolením k daňovým, finančním a ekonomickým dotacím,“ uvedl.

Zachování daňových pobídek v rámci vládou pověřených zón volného obchodu je pro Manaus, který je klíčovým výrobním centrem a hlavním dodavatelem pracovních míst ve státě, vzhledem k nerozvinuté odlehlosti Amazonie, zásadní.

Brazilští zákonodárci se nyní zabývají dalšími reformami daní z příjmů fyzických a právnických osob.

Alecrim uvedl: „V Národním kongresu se již projednávají otázky, jako je zrušení osvobození dividend vyplácených akcionářům od daně z příjmu.“

ete

Epoch sdílení

Facebook
Twitter
LinkedIn
Truth Social
Telegram