Od nového roku čekají živnostníky opět zvýšené náklady. Už druhým rokem poskočí odvody na sociální pojištění o téměř tisícovku a mírně se zvedne i záloha na zdravotní pojištění.
Díky konsolidačnímu balíčku, který vláda schválila v roce 2023, rostou sociální odvody u OSVČ rychlým tempem. Každý rok se totiž zvyšuje minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění o 5 procent a roste také průměrná mzda, ze které se pak finální částka vypočítává. V roce 2023 byl vyměřovací základ 25 % průměrné mzdy, letos to bylo 30 %, v roce 2025 pak 35 % a v roce 2026 už 40 % průměrné mzdy.
Kolik zaplatí OSVČ v roce 2025 – hlavní činnost
Živnostník, pro něhož je podnikání hlavní činností, bude platit v roce 2025 tyto minimální zálohy:
- zdravotní pojištění 3 143 Kč
- sociální pojištění 4 759 Kč
Zvýšená sazba sociálního pojištění se nevztahuje na nové OSVČ, které zahájily činnost v roce 2023, 2024, či zahájí v roce 2025 – za předpokladu, že hlavní samostatnou výdělečnou činnost nevykovávaly po dobu předchozích 20 kalendářních let. Tito živnostníci zaplatí pouze 3 399 Kč měsíčně.
Kolik zaplatí OSVČ v roce 2025 – vedlejší činnost
Živnostník, pro něhož je podnikání vedlejší činností, bude platit v roce 2025 tyto minimální zálohy:
- zdravotní pojištění 0 Kč
- sociální pojištění 1 496 Kč
OSVČ, které mají podnikání jako vedlejší činnost, nehradí zdravotní pojištění, protože ho již za něj odvádí jeho zaměstnavatel, popř. stát. Ten hradí pojistné za tyto skupiny osob:
- nezaopatřené děti (i studenti do 26 let),
- důchodce,
- příjemce rodičovského příspěvku,
- ženy na mateřské,
- osoby na rodičovské dovolené,
- osoby pobírající peněžitou pomoc a další.
Do kdy se musí odvody zaplatit
Splatnost nových sazeb záloh se liší podle pojistného. Důležité je nastavit si v bance zvýšené platby již v lednu 2025, abyste úhradu neopomněli. Splatná jsou pojištění následovně:
- sociální pojištění: splatnost do konce měsíce (tj. za leden 2025 musí OSVČ zaplatit do konce ledna 2025, hradí-li minimální výši záloh. Ostatní platí nové sazby od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém OSVČ podala nebo měla podat přehled o výši daňového základu. Nemocenské je třeba uhradit rovněž do konce měsíce.)
- zdravotní pojištění: splatnost do 8. dne následujícího měsíce (tj. za leden 2025 musí OSVČ zaplatit nejpozději do 8. února 2025)
Nemocenské pojištění OSVČ v roce 2025
Nemocenské pojištění si OSVČ hradí dobrovolně a činí 2,7 procenta vyměřovacího základu. Minimální měsíční pojistné pro rok 2025 bude tedy 243 Kč. Nemocenské je třeba uhradit tak jako sociální pojištění do konce měsíce, za který se záloha platí.
Paušální daň v roce 2025
OSVČ, které využívají paušální daň, si budou muset od nového roku také připlatit. Měsíční paušální daň pro rok 2025 vzroste na 8 716 Kč v nejnižším, 1. daňovém pásmu.
V 2. daňovém pásmu půjde o 16 745 Kč, ve 3. pásmu o 27 139 Kč, tedy v obou případech nedojde ke změně oproti roku 2024. Pásmo paušální daně závisí na předchozím příjmu ve zdaňovacím období a vykonávané činnosti. U prvního pásma se jedná o příjem do 1 milionu korun. Vrchní hranice příjmů je 2 miliony korun.
Výhodou paušálního režimu je, že není třeba vést žádné účetnictví a neodevzdávají se daňové přiznání ani přehledy. Stačí jen jednou za měsíc uhradit stanovenou částku a je to. Žádné papírování, žádné kontroly.
Nevýhodou je, že v závislosti na svých příjmech a výdajích můžete zaplatit vyšší částku, řádově o několik tisíc. Více o paušální dani zjistíte na webu finanční správy.
Přihlásit se je třeba do 10. ledna 2025
Vstup do paušálního režimu je dobrovolný. Pokud se rozhodnete do něj v roce 2025 přihlásit, učiňte tak nejpozději do 10. ledna 2025 na finančním úřadě nebo přes datovou schránku na portále Moje daně. Formulář si můžete stáhnout zde.
